2018年第33号公告：中国黄金集团有限公司2016年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2017年5月至6月，审计署对中国黄金集团有限公司（以下简称中国黄金）2016年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中国黄金总部及所属中金黄金股份有限公司、中国黄金集团黄金珠宝有限公司（以下分别简称中金黄金、中金珠宝）等7家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中国黄金成立于2002年，主要从事贵金属及伴生金属资源开发等。据其2016年度合并财务报表反映，中国黄金2016年底拥有全资和控股子公司252家、参股公司11家；资产总额1031.22亿元，负债总额723.4亿元，所有者权益307.82亿元，资产负债率70.15%；当年营业总收入1078.84亿元，利润总额4.55亿元，净利润-6800万元，净资产收益率-0.23%，国有资本保值增值率97.12%。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，中国黄金以质量和效益为主题，制定了创新驱动、内生增长和国际化经营的发展战略；推进企业“走出去”，注重境外资源合作开发利用；通过提高选矿回收率、降低采选冶成本、集中采购大宗物资、推广全过程成本管控体系等措施促进实现降本增效，同时规范决策程序，加强并购等环节风险防控。审计也发现，中国黄金在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2016年，所属河南中原黄金事业发展中心合并报表范围不完整，涉及资产1.18亿元，造成多计利润391.43万元。

2．2016年，所属中金（西安）重型钢结构有限公司等5家企业少计提安全生产费，多计利润4661万元。

3．2016年，所属河南中原黄金冶炼厂有限责任公司（以下简称中原冶炼厂）未确认受托加工收入，少计利润2236.97万元。

4．2016年，所属中金珠宝等3家企业超工资总额列支补贴等工资性支出1256.16万元；所属广西黄金公司等10家企业列支交通补贴等工资性支出350.6万元，未纳入工资总额核算。

5．2016年，所属中原冶炼厂等两家企业未将购销合同确认为印花税应纳税凭证，少缴印花税463.88万元。

6．2016年，中国黄金未按规定对已灭失的两宗探矿权进行资产减值处理，涉及金额398.6万元。

7．2016年，中国黄金总部在管理费用中列支的230.57万元宣传费等无明细清单。

8．2016年，中原冶炼厂向自然人采购黄金以交接单据为凭证列入采购成本，未取得正式发票。

（二）经营管理方面。

1．2012年至2014年，中国黄金未按规定进行评估收购3项资产，涉及金额8.6亿元。

2．2014年，中国黄金收购的一宗矿业权在完成交割前，未按规定向税务机关提交股权转让有关资料，涉及交易金额5.3亿元。

3．2014年6月至2015年底，中国黄金集团国际贸易有限公司（以下简称中金国贸）等5家单位违规对外出借资金4.73亿元，至审计时尚有本息4.22亿元未收回。

4．2016年，中国黄金一个工程建设项目未按规定公开招投标，涉及金额1.12亿元。

5．2014年4月，中国黄金集团建设有限公司未经批准，投资开展螺纹钢期货业务，至2016年4月已损失9504万元。

6．2013年12月至审计时，所属西峡金泰矿业有限公司等19家企业因安全监管不力等发生工程修复及赔偿等金额7691.2万元；所属中原冶炼厂等17家企业因污染问题被罚款376.35万元。

7．2014年，所属中金国贸开展铜金属贸易时，未按要求及时止损造成额外损失1400.99万元。

8．2015年7月至2016年12月，所属中金珠宝违规开展非套期保值需求的黄金买卖延期交货业务，造成损失1012.8万元。

9．2014年至2016年，所属中金珠宝违规向首饰加工企业和自然人销售标准金53.25吨。

10．2014年至2016年，中国黄金总部未按规定报备投资计划或未经审核实施8项股权投资、3项非主业投资。

11．至审计时，中国黄金未按要求完成低效无效资产清理处置工作；2016年，中国黄金未按要求完成年度应收账款和存货压控工作。

12．至审计时，中国黄金财务系统与业务系统无数据接口，无法实现数据互通。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．2014年，所属中国黄金集团贸易有限公司一名高管人员违规批准下属企业与其亲属开办的公司发生业务往来，涉及金额7192.59万元。

2．2014年至审计时，中国黄金总部员工和部分下属企业高管人员共计66人存在超标准乘坐交通工具、违规兼职取酬等问题，涉及金额270.2万元。

3．2014年至2016年，所属中金黄金等两家企业购买或消费高档烟酒、礼品等111.77万元；中国黄金总部送礼和超标准接待，涉及资金86.07万元。

三、审计处理及整改情况

对以上发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国黄金通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度、补缴税费、追责问责等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。